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  查看齊心集團的財報,發現多年來其均存在向關聯供應商大額采購的情況,該關聯供應商為濟南新海諾科貿有限公司(以下簡稱“新海諾”)。

  資料顯示,齊心集團彼時出資5.6億元收購銀澎云計算100%的股權,同時標的公司承諾2016年、2017年、2018年實現的扣除非經常性損益后凈利潤分別不低于4600萬元、6000萬元、7800萬元。然而,最終2016年、2017年和2018年其實際實現扣除非經常性損益后歸屬母公司所有者的凈利潤分別為5554.13萬元、6008.12萬元、5746.51萬元。也就是說,2017年銀澎云計算踩線完成業績承諾,而2018年的業績則遠低于承諾金額,相差2053.49萬元,承諾完成率僅為73.67%。

  具體來看,齊心集團2017年至2019年三季度,賬面上的貨幣資金分別為19.3億元、35.11億元、35.63億元,而同期其帶息負債中,短期借款就分別達10.78億元、26.83億元、20.58億元,其短期借款與貨幣資金的比重分別為55.83%、76.42%、57.76%。要知道這僅僅是有息負債中短期借款的占比,若再考慮其他有息負債則比例將會更大,這也就意味著其存在較為嚴重的“高存高貸”現象。

  2018年,其“購買商品,接受勞務支付的現金”金額為41.09億元,再剔除預付賬款增加額1.16億元影響,與含稅采購金額相較少4102.36萬元,這也就意味著本期其經營性債務將會出現同等規模的增加。

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  更令人擔憂的是,此次收購給齊心集團留下了5.12億元的巨額商譽,而該公司未能完成業績承諾,齊心集團也未對該商譽計提減值準備。倘若銀澎云計算今后的業績得不到改善,那么齊心集團則要獨自承受當初斥巨資溢價收購種下的“苦果”。

  分析齊心集團的資產結構,2019年三季度其貨幣資金占總資產的比重達47%,這表明其大部分資產是由“真金白銀”組成,其財務結構似乎十分漂亮,可令人疑惑的是,既然賬面上存了幾十億的資金,為何其還要大幅借債?并且在短短三年內,就連續兩次發起了共計幾十億元的定向增發,來大量募集資金。

  然而,齊心集團2017年應付票據及應付賬款較上年減少金額高達9.96億元,相比3.21億元的理論金額,其經營性債務的減少金額多出了6.76億元,這也就意味著齊心集團本期采購的現金流出比理論上少了6.76億元。

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  “高存高貸”現象明顯

  作為一家生產辦公用品、設備及軟件服務的公司,齊心集團“高存高貸”現象十分明顯,近年來,其不但連續多次實施定向增發,而且短期借款也不斷增加,從諸多跡象來看,其貨幣資金的真實性很令人懷疑。

 

  自“雙康”百億資金不翼而飛,相繼爆雷后,“高存高貸”的現象頗受資本市場關注,近日《紅周刊》記者發現,齊心集團就存在巨額貨幣資金掛賬,卻又大舉借債、頻繁融資的“高存高貸”情況,那么其背后又有什么樣的真相呢?

穷 新华字典錛?Wind數據顯示,目前該項目投入金額僅為7749萬元,投入進度為40.19%。令人不解的是,一個早在2015年就謀劃融資搭建的項目,為何過了快5年時間,仍進展緩慢,沒有完成呢?

  令人疑惑的是,為何在向新海諾采購金額不斷下降的同時,齊心集團對其的預付賬款卻不斷增加呢?那么,其中是否是因為項目尚未完結,導致長期掛賬不斷累積而造成的呢?但進一步查看此預付款項的賬齡,基本在一年以內,因此,其預付款項的增長就很令人疑惑了。

  事實上,在收購銀澎云計算之前,齊心集團原定的收購標的為志誠泰,但2016年3月26日其突然發布公告終止此項收購,原因在于,經重新審計后齊心集團發現志誠泰恐難完成原定業績承諾。與此同時,在公告中齊心集團還承諾“至少三個月內不再籌劃重大資產重組事項”。有意思的是,就在當日,其又發布了收購銀澎云計算的公告,雖然齊心集團表示,對銀澎云計算的收購不構成重大資產重組,但這仍然顯得有些操之過急,而事實也證明,心急確實吃不了熱豆腐。

  同樣,核算其2017年采購數據仍存巨額差異需要解釋。

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      由此可見,齊心集團連續多年的采購數據與其支出的現金流及相關負債之間均存在數億元的差異,需要公司給出合理的解釋。

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      還需要注意的是,導致上述差異的原因還可能是齊心集團采用票據背書的方式支付供應商貨款,以及對供應商同時存在應收賬款和應付賬款相互抵消等原因導致差異的產生,但如此巨額的勾稽差異,如果真是上述原因所致,財報中應該予以說明,但其財報中并沒有相關信息的披露,這就難免令人懷疑其所披露數據的真實性了。

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      募投項目中“齊心大辦公電子商務服務平臺項目”擬投入募集資金3.4億元,然而在2018年8月27日齊心集團發布的《關于變更募集資金投資項目的公告》中顯示,截至2018年8月,該項目已投入的資金卻僅為2936萬元,進度極其緩慢。同時,公告還表示,其擬將投入前述項目中1.47億元的資金變更為投入到“云視頻服務平 臺項目”,此后“齊心大辦公電子商務服務平臺項目”擬投入的募集資金削減為1.93億元。但根據錛?

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