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  “高存高貸”現象明顯

  財報顯示,2018年齊心集團向前五大供應商的采購額為9.94億元(如表2),占采購總額的比例為28.68%,由此可以推算出其全年采購總額為34.67億元,考慮到當年16%增值稅稅率的影響(注自2018年5月1日起,增值稅稅率由17%下調至16%),按月平均計算采購后,可以估算出其含稅采購金額約為40.33億元。而該部分含稅采購金額會體現為同等規模的現金流量的流出及相關經營性債務的增減變動,那么真是的情況是否如此呢?

  巨額采購資金流向成謎

  顯然,近年來齊心集團頻繁借款和定向增發的行為,與其賬面資金寬裕的狀況并不相符。其實,齊心集團巨額的賬面資金中還包含了部分尚未投入募投項目的資金,然而對此進一步深入分析后,齊心集團的資金狀況就更加令人疑惑了。

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  資料顯示,2017年2月,齊心集團定向增發共募集資金11億元,而其中有5.6億元用于收購銀澎云計算100%股權,正是該項收購為齊心集團埋下了商譽“暗雷”。

  對此,《紅周刊》記者進一步核查了其采購數據與現金流支出及相關經營性負債的勾稽關系,發現其中存在數億元的差異,而其資金的流出去向也成為一個謎。

  2017年2月,其定增的兩大募投項目中收購銀澎云計算的資金已于當年完成投入,問題的關鍵在于“齊心大辦公電子商務服務平臺項目”。

  更令人擔憂的是,此次收購給齊心集團留下了5.12億元的巨額商譽,而該公司未能完成業績承諾,齊心集團也未對該商譽計提減值準備。倘若銀澎云計算今后的業績得不到改善,那么齊心集團則要獨自承受當初斥巨資溢價收購種下的“苦果”。

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  資料顯示,2017年2月,齊心集團定向增發共募集資金11億元,而其中有5.6億元用于收購銀澎云計算100%股權,正是該項收購為齊心集團埋下了商譽“暗雷”。

錛?Wind數據顯示,目前該項目投入金額僅為7749萬元,投入進度為40.19%。令人不解的是,一個早在2015年就謀劃融資搭建的項目,為何過了快5年時間,仍進展緩慢,沒有完成呢?

  同樣,核算其2017年采購數據仍存巨額差異需要解釋。

  2018年,其“購買商品,接受勞務支付的現金”金額為41.09億元,再剔除預付賬款增加額1.16億元影響,與含稅采購金額相較少4102.36萬元,這也就意味著本期其經營性債務將會出現同等規模的增加。

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  顯然,近年來齊心集團頻繁借款和定向增發的行為,與其賬面資金寬裕的狀況并不相符。其實,齊心集團巨額的賬面資金中還包含了部分尚未投入募投項目的資金,然而對此進一步深入分析后,齊心集團的資金狀況就更加令人疑惑了。

  財報顯示,2017年其向前五大供應商采購額為10.53億元,占比43.10%,由此推算出全年采購總額為24.43億元,考慮到17%的增值稅稅率,可以估算出其含稅采購總額約為28.58億元。同期其“購買商品,接受勞務支付的現金”金額為32.09億元,扣除預付賬款變動后與含稅采購相較多出了3.21億元,理論上,這將導致其經營性債務的減少。

齊心集團“高存高貸”現象明顯 巨額采購資金流出去向成謎|||||||

  財報數據顯示,2016年至2018年,齊心集團向其采購金額分別高達6.25億元、5.25億元、4.38億元。同時其采購時通常會向新海諾提前預付一筆貨款,同期齊心集團對新海諾預付款項的余額分別為4382.62萬元、1.01億元、1.11億元。

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      財報數據顯示,2016年至2018年,齊心集團向其采購金額分別高達6.25億元、5.25億元、4.38億元。同時其采購時通常會向新海諾提前預付一筆貨款,同期齊心集團對新海諾預付款項的余額分別為4382.62萬元、1.01億元、1.11億元。

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      事實上,在收購銀澎云計算之前,齊心集團原定的收購標的為志誠泰,但2016年3月26日其突然發布公告終止此項收購,原因在于,經重新審計后齊心集團發現志誠泰恐難完成原定業績承諾。與此同時,在公告中齊心集團還承諾“至少三個月內不再籌劃重大資產重組事項”。有意思的是,就在當日,其又發布了收購銀澎云計算的公告,雖然齊心集團表示,對銀澎云計算的收購不構成重大資產重組,但這仍然顯得有些操之過急,而事實也證明,心急確實吃不了熱豆腐。

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      還需要注意的是,導致上述差異的原因還可能是齊心集團采用票據背書的方式支付供應商貨款,以及對供應商同時存在應收賬款和應付賬款相互抵消等原因導致差異的產生,但如此巨額的勾稽差異,如果真是上述原因所致,財報中應該予以說明,但其財報中并沒有相關信息的披露,這就難免令人懷疑其所披露數據的真實性了。

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