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  華東數控“舍子求生”

  財報顯示,華東數控2018年向前五名供應商合計采購了1287.63萬元(如附表),占年度采購總額的24.35%,由此可合理測算出其采購總額有5287.99萬元。考慮到采購的原材料等物資在2018年1~4月適用17%增值稅稅率,而5月以后適用16%的稅率,可推算出含稅采購大約有6151.70萬元。將含稅采購總額跟“購買商品、接受勞務支付的現金”3181.99萬元勾稽,可發現有2969.71萬元的采購并沒有被支付現金。理論上,這將會導致資產負債表中應付款項應該有相同規模的增加,或者綜合預付款項的變化之后經營性債務的增加規模與此相符。

華東數控資金鏈緊繃 連年虧損“舍子求生”|||||||

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  扣非后凈利潤已經多年虧損的華東數控在近日發布公告,稱收到控股子公司華東重工管理人支付的破產債權清償款3830萬元,并由此使得2019年度收益增加3830萬元。

  雖然各種各樣的“巧合”,使得華東數控在近7個會計年度營業利潤為負的情況下,仍保持住上市狀態,但不管其如何操作,公司維持經營的流動資金壓力卻是非常明顯的。

  華東數控是于2008年在深交所中小板上市的企業,主業包括了數控機床和普通機床等。在上市最初幾年,華東數控還是能夠保持營收的增長和利潤的盈利,但到了2011年后,不僅營業總收入出現了下滑,且營業利潤也從2012年開始出現持續虧損。

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  扣非后凈利潤已經多年虧損的華東數控在近日發布公告,稱收到控股子公司華東重工管理人支付的破產債權清償款3830萬元,并由此使得2019年度收益增加3830萬元。

  雖然各種各樣的“巧合”,使得華東數控在近7個會計年度營業利潤為負的情況下,仍保持住上市狀態,但不管其如何操作,公司維持經營的流動資金壓力卻是非常明顯的。

  然而,在種種努力下,華東數控2018年年報和2019年三季報的財務數據顯示,公司仍然資金鏈緊張。

  梳理華東數控2012年以來的“歸母凈利潤”表現,可以看到其通常是每連續虧損兩年又神奇微利一年,歸母凈利潤“兩負一正”現象的循環發生,令人懷疑其有可能是人為操縱的結果,因為只要不連續3年虧損就不會面臨被退市的可能。

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  2018年年報顯示,華東數控年末賬面貨幣資金只有2071.10萬元,僅占同期流動資產36186.39萬元的5.72%。而流動資產中,周轉時間較長的存貨金額高達25978.60萬元。同時,2019年三季報披露,42257.27萬元的流動資產當中只有8471.03萬元的貨幣資金。這些都意味著,華東數控的流動資產的周轉情況是不樂觀的。

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  財報顯示,華東數控2018年向前五名供應商合計采購了1287.63萬元(如附表),占年度采購總額的24.35%,由此可合理測算出其采購總額有5287.99萬元。考慮到采購的原材料等物資在2018年1~4月適用17%增值稅稅率,而5月以后適用16%的稅率,可推算出含稅采購大約有6151.70萬元。將含稅采購總額跟“購買商品、接受勞務支付的現金”3181.99萬元勾稽,可發現有2969.71萬元的采購并沒有被支付現金。理論上,這將會導致資產負債表中應付款項應該有相同規模的增加,或者綜合預付款項的變化之后經營性債務的增加規模與此相符。

  在這樣的情況下,華東數控2018年年末流動負債還高達64803.92萬元,遠遠高于同期流動資產,是后者的1.79倍。而2019年三季度末流動負債52813.36萬元也高于同期流動資產42257.27萬元。也就是說,從流動性角度看,華東數控2018年以來的流動資產難以覆蓋流動負債的。

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      財報顯示,華東數控2018年向前五名供應商合計采購了1287.63萬元(如附表),占年度采購總額的24.35%,由此可合理測算出其采購總額有5287.99萬元。考慮到采購的原材料等物資在2018年1~4月適用17%增值稅稅率,而5月以后適用16%的稅率,可推算出含稅采購大約有6151.70萬元。將含稅采購總額跟“購買商品、接受勞務支付的現金”3181.99萬元勾稽,可發現有2969.71萬元的采購并沒有被支付現金。理論上,這將會導致資產負債表中應付款項應該有相同規模的增加,或者綜合預付款項的變化之后經營性債務的增加規模與此相符。

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      華東重工的破產清算是華東數控在2018年向法院申請的,理由是該子公司已經嚴重資不低債。表面上看,這只是一筆清償款,但是《紅周刊》記者以華東重工破產清算為切入點分析華東數控近年經營情況,發現其選擇將控股子公司進行破產的背后目的并不簡單,隱有“舍子求生”的意圖。

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    92寮?***80.42萬元、歸母凈利潤3713.73萬元出現明顯大幅增長。對于2018年的大幅虧損,華東數控在回復交易所年報問詢時稱:“2018年第四季度因子公司華東重工不再納入合并范圍,之前合并報表范圍內抵消的對華東重工的其他應收款壞賬準備3.2億元所形成的內部未實現損失,在子公司處置當期轉為已實現的壞賬損失,計入當期的合并利潤,因此第四季度資產減值損失金額較大,導致利潤出現大幅波動。”

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      不僅如此,華東數控自2011年以來經營活動產生的現金流量凈額也是長期為負的,也就是說,其長期的經營活動不但沒有賺取現金,反而還導致了連續的現金凈流出,這種現象對于一家長期正常經營的企業來說,顯然有些不太正常的。2017年,華東數控經營活動現金流量凈額雖然暴增至11666.67萬元,但需要注意是,這主要是獲得13874.41萬元政府補助收入所致,而非經常性流入。